Vertragsarbeit ist der Einsatz unabhängiger Auftragnehmer. Aus steuerlicher Sicht ist der Unterschied zwischen Vertragsarbeit (oder einem unabhängigen Auftragnehmer) und einem Mitarbeiter wie Tag und Nacht. Die allgemeine Regel des IRS lautet: „Eine Person ist ein unabhängiger Auftragnehmer, wenn der Zahler das Recht hat, nur das Ergebnis der Arbeit zu kontrollieren oder zu leiten und nicht, was getan wird und wie es getan wird.“

Eine praktikablere Definition des Status eines unabhängigen Auftragnehmers ergibt sich aus den Grundsätzen des Common Law, die sich auf die Methode der Entschädigung konzentrieren. Wenn eine Person auf Ihrer Gehaltsliste steht und einen festen Gehaltsscheck erhält, klar, dass die Person eher ein Angestellter als ein unabhängiger Auftragnehmer ist. Unabhängige Auftragnehmer arbeiten in der Regel unter einem bestimmten Vertrag und Rechnung für die geleistete Arbeit. Andere Überlegungen, die eine Person als unabhängigen Auftragnehmer identifizieren, umfassen:

  • Wenn der Arbeiter seine eigene Ausrüstung, Materialien und Werkzeuge liefert.
  • Wenn der Arbeitgeber nicht alle erforderlichen Materialien zur Verfügung stellt.
  • Wenn der Arbeitnehmer jederzeit entlassen werden kann und wählen kann, ob er zur Arbeit kommt oder nicht, ohne Angst zu haben, den Arbeitsplatz zu verlieren.
  • Wenn der Arbeitnehmer die Arbeitszeiten kontrolliert.
  • Ob die Arbeit vorübergehend oder dauerhaft ist.

Lohnarbeit und Ihre Kleinunternehmersteuern

Das Einkommen einer Person, die als selbständiger Unternehmer arbeitet, unterliegt der Selbständigkeitssteuer. Unabhängige Auftragnehmer sind selbständig und daher nicht unter die meisten Bundesarbeitsgesetze fallen. Sie sind weder nach Titel VII vor Diskriminierung am Arbeitsplatz geschützt, Noch haben sie Anspruch auf Urlaub nach dem Family Medical Leave Act. Sie müssen ihnen keine Leistungen, Sozialversicherung, Medicare, Arbeitnehmerentschädigung oder staatliche Arbeitslosensteuern zahlen.

Löhne, die an unabhängige Auftragnehmer gezahlt werden, können von Ihrem zu versteuernden Einkommen abgezogen werden. Für Steuerzwecke müssen Sie diesen Personen das IRS-Formular 1099-MISC und dem IRS das Formular 1096 zur Verfügung stellen, um anzuzeigen, wie viel Sie ihnen gezahlt haben. Natürlich sollten Sie sich mit Ihren Steuer- und Buchhaltungsfachleuten beraten, um genau zu bestimmen, welche Abschreibungen legal sind und welche Verfahren und Formulare zu befolgen sind.

Steuerfolgen, wenn Sie ein Vertragsarbeiter sind

Als unabhängiger Auftragnehmer ist es wichtig, dass Sie geschätzte Steuern zahlen, gute Aufzeichnungen führen und die für Sie möglicherweise geltenden Abzüge kennen, darunter:

  • Home-Office-Abzug
  • Reisekosten, einschließlich Ihres Autos
  • Krankenversicherungsprämien
  • Beiträge zur Altersvorsorge
  • Abschreibungen auf Sachanlagen
  • Bildungsausgaben

Wenden Sie sich erneut an Ihre Steuer- und Buchhaltungsfachleute, um Anleitungen und Compliance zu erhalten.

Abschließende Gedanken

Einige Unternehmen entscheiden sich dafür, Auftragnehmer anstelle von Mitarbeitern einzustellen, zum großen Teil, um die hohen Kosten zu sparen, sie „in den Büchern“ zu haben, was Ihre Lohnkosten leicht um 20 bis 30 Prozent erhöhen könnte. Weitere Vorteile sind die folgenden:

  • Sie erhalten die Flexibilität, Ihre Belegschaft nach Bedarf zu erweitern oder zu verkleinern. Wenn Sie für ein bestimmtes Projekt mieten, ist der Aufwand weg mit dem Projekt fertig ist. Es ist vorherbestimmt, so dass es kein Trauma oder rechtliche Probleme gibt, die damit einhergehen können, jemanden gehen zu lassen.
  • Sie erhalten eine höhere Effizienz, da viele unabhängige Verträge Fachwissen mitbringen, wodurch auch Zeit und Kosten für Schulungen entfallen.
  • Sie riskieren potenziell weniger Klagen, da unabhängige Auftragnehmer nicht durch staatliche und bundesstaatliche Gesetze wie das Recht auf Mindestlohn oder Überstunden, den Schutz vor bestimmter Diskriminierung, das Recht auf Gewerkschaftsgründung oder bezahlten Krankheitsurlaub geschützt sind.

Einige Nachteile sind:

  • Sie erhalten weniger Kontrolle, weil unabhängige Verträge genau das sind: unabhängig. Auch, wenn Sie zu viel Kontrolle ausüben, kann die IRS denken, dass sie wirklich Mitarbeiter sind.
  • Sie haben weniger Stabilität in der Belegschaft. Diese Leute kommen und gehen, was auch weniger Loyalität bedeutet.
  • Ihr Recht, einen unabhängigen Auftragnehmer zu entlassen, hängt von Ihrer schriftlichen Vereinbarung mit ihm ab, oder Sie betrachten einen Vertragsbruch.
  • Sie können haftbar gemacht werden, wenn sie bei der Arbeit verletzt oder verletzt werden.
  • Sie dürfen das Urheberrecht an dem von ihnen erstellten Werk oder geistigen Eigentum nicht besitzen, es sei denn, dies ist in Ihrer schriftlichen Vereinbarung angegeben.
  • Staatliche und Bundesbehörden wollen Arbeitnehmer als Arbeitnehmer sehen, weil das mehr Steuereinnahmen bedeutet. Sie könnten einem Audit unterzogen werden.

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